Compendio de Leyes Tributarias

Con gran orgullo y compromiso, el Centro de Estudios CAMPUS TRIBUTARIO presenta, por cuarto año consecutivo, la versión impresa del Compendio de Leyes Tributarias AT.2026, una obra que se consolida como un referente clave en el ámbito del derecho tributario. Este Compendio no solo responde a una necesidad de actualización, sino que también busca ofrecer una herramienta robusta y precisa para la comprensión y aplicación de las normativas fiscales, tanto en el ámbito académico como profesional. En esta edición, el autor ha incorporado las modificaciones establecidas por la Ley N°21.755 que modifica cuerpos legales en materia de simplificación regulatoria y promoción de la actividad económica, publicada en el Diario Oficial el 11 de julio de 2025. El autor ha recurrido al Administrador de Contenidos Normativos (ACN), desarrollado por el Servicio de Impuestos Internos, para llevar a cabo una exhaustiva selección de las principales Circulares y normas explicativas relativas a la Ley sobre Impuesto a la Renta, la Ley sobre el Impuesto a las Ventas y Servicios y el Código Tributario, entre otras leyes.

1. Decreto Ley N°824, Ley sobre Impuesto a la Renta, contenida en el artículo 1°. 2. Decreto Ley N°825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. 3. Decreto Supremo N°55, de Hacienda, de 1977, Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. 4. Reglamento IVA Exportador. 5. Decreto Ley N°830, Código Tributario. 6. Decreto Ley N°3.475, Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas. 7. Ley N°17.235 sobre Impuesto Territorial. 8. Ley N°16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones. 9. Ley N°20.544 que regula el tratamiento tributario de los instrumentos derivados. 10. Ley N°20.712 Ley Única de Fondos (LUF). 11. Ley N°21.540 sobre arrendamiento con opción de compra (leasing financiero). 12. Ley 21.591, Royalty a la Minería. 13. Normas Transitorias Ley 21.210.

Esta edición incluye ocho ejercicios prácticos de autoría propia y otros basados en las instrucciones del SII contenidas en las Circulares vigentes: Caso N°1: Determinación Base Imponible IU 10% Artículo 107 y registros tributarios de rentas empresariales, empresa régimen 14 A). Caso N°2: Enajenaciones de acciones sujetas al artículo 107 de la LIR realizadas desde el 02.09.2022 y efectos en los registros (Ejercicio SII Recuadro N°4 F22 AT-2023). Caso N°3: Devolución de capital, rentas afectas y no afectas a impuestos finales (Ejercicio SII Circular 73/2020). Caso N°4: Determinación PPUA (AT-2024), DDAN y registros tributarios. Caso N°5: Base imponible y registros, empresa régimen Pro Pyme (Art. 14 D N°3). Caso N°6: Crédito por impuestos soportados en el extranjero (Circular SII 31/2021). Caso N°7: Exención del Global Complementario del artículo 57 de la LIR. Caso N°8: Cálculo del interés penal diario por mora según el nuevo artículo 53 del Código Tributario.

Dentro de su trayectoria profesional, Gerardo fue asesor durante 10 años en el Servicio de Impuestos Internos (SII), donde se desempeñó como asesor tributario en la Subdirección de Fiscalización. En este rol, brindó asesoría y participó activamente en diversas mesas de trabajo relacionadas con bancos e instituciones financieras, además de colaborar en los procesos de las distintas reformas tributarias. Asimismo, durante 3 años, trabajó como asesor en el Departamento de Fiscalización de Grandes Empresas de la Dirección de Grandes Contribuyentes.